Схеми за данъчна оптимизация
Много предприемачи практикуват разделяне на бизнеса и прехвърляне на малки фирми към опростената данъчна система. Подобни схеми обаче трябва да се използват с повишено внимание, тъй като данъчните власти обръщат внимание на подобни опити за реорганизиране на бизнеса и начисляване на допълнителни данъци.
Експертите предупреждават: необходимо е да се обоснове какво е причинило разделянето на бизнеса. Необходимо е да се изготви бизнес план и също така е необходимо да се докаже, че отделите наистина имат контролен център, а не някакъв номинален лидер. Данъчният орган със сигурност ще обърне внимание на такава реорганизация и ще провери дали наистина е била необходима или е просто схема за укриване на данъци.
Прехвърляне на персонал към опростената данъчна система
Служителите на компанията се уволняват и получават работа в организация, работеща по опростената данъчна система, която след това предоставя услуги на тази компания. В резултат на това има спестяване на застрахователни премии: вместо максималната ставка от 30% за спомагателна „опростена“ компания, при прилагане на намалена ставка, тя ще бъде 20%. Но тази схема е свързана с огромен риск. Данъчните служители доста често успяват да докажат, че това не е данъчна оптимизация, а схема за укриване на данъци.
Икономии от данък собственост
Компания „А“ иска да закупи някакъв имот от компания „Б“, без да плаща ДДС. За целта е изгодно страните да се обединят в обикновено партньорство, като едната организация допринася под формата на оборудване, а втората компания под формата на пари. След като организацията се раздели. Всяка от тях взема това, от което се нуждае: компания B взема оборудването, компания A взема парите. В този случай сякаш има размяна на пари срещу имоти. Тъй като тази обменна операция не е формализирана, тя съответно не подлежи на облагане с ДДС. Скрито намерениеподобни транзакции също се разкриват доста успешно от данъчните власти, доказвайки, че това партньорство е създадено за конкретна операция, а именно за укриване на данъци.
Отдаване под наем на вашия имот
Има и друг вариант за спестяване на корпоративния данък. За това се използва организация, която прилага опростената данъчна система и наема дълготрайни активи.
Същността на тази схема е, че "опростено" дружество закупува дълготрайни активи и ги отдава под наем на дружеството при общия данъчен режим. Тази схема ви позволява да спестите от данък върху имуществото, тъй като компанията не плаща този данък върху опростената данъчна система. За данъкоплатец на общ режим тази схема ви позволява да намалите данъка върху дохода, тъй като плащанията за наем могат да се вземат предвид като разходи.
Използване на посредник на USN
Фирмите на опростената данъчна система са освободени от плащане на данък върху доходите и данък върху имуществото. Следователно организациите на общия данъчен режим използват организации на опростената данъчна система, за да прехвърлят част от печалбите си към тях. В процеса на данъчна оптимизация доходът на посредника е възнаграждението за извършените услуги, а разходът е средствата, изразходвани за заплати на персонала, наем на помещения, както и закупуване на офис оборудване и канцеларски материали.
Търговско дружество закупува стоки за своята дейност и включва покупната им цена в разходите, които намаляват облагаемия доход. Освен това стоките се прехвърлят за продажба на комисионера - компания, използваща опростената данъчна система. В същото време данъкът на комисионера-посредник върху получения доход (възнаграждение) ще бъде само 6%, а ако дружеството (комитент) не намали доходите си с размера на това възнаграждение, тогава ще трябва да начисли данък върху дохода в размер на 20%.
Регистрация на служители на организацията вкато IP на опростената данъчна система
В този случай доходите, които индивидуалният предприемач получава, се облагат в зависимост от избраната данъчна основа. Дори при максималната ставка от 15% с обект "приходи - разходи" данъчната тежест е по-малка от ставката на данъка върху доходите на физическите лица от 13%. Освен това застрахователните премии не се изчисляват от възнаграждението, което се превежда от организацията. Следователно този метод е полезен както за работодателя, така и за служителя.
сп. "Данъци и финансово право", бр.5, 2015 г