Урок 23 Приспадане на данък върху имуществото Данъчно приспадане при закупуване на апартамент - Училище на живота
определени в член 220 "Приспадания на данък върху имуществото" от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Какво е приспадане на данък върху имуществото при покупка на апартамент, къща или земя
Съгласно данъчното законодателство в България, при закупуване на апартамент, къща или земя, можете да получите обратно част от парите в размер на платения данък върху доходите на физическите лица (данък общ доход) данък върху доходите на физическите лица.
Това приспадане на данък върху имуществото е предвидено в член 220 от Данъчния кодекс на България и има за цел да предостави на гражданите възможност да закупят жилище или да подобрят условията си на живот.
Кой може да получи приспадане на данък върху имуществото при покупка на апартамент, къща или земя
Само тези, които
плаща данък върху дохода (данък върху дохода се превежда в бюджета от всички служители) и
купил апартамент или къща.
В какви случаи мога да получа приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или земя
Използвайки приспадането на данък върху имуществото, можете да върнете част от разходите за:
директнопридобиване и изграждане на жилища (апартамент, частна къща, стая, техните дялове);
придобиване на поземлен имот с разположена върху него жилищна сграда или за изграждане на жилищна сграда;
разходи за лихви по целеви заеми (ипотечни заеми ) за строителство или покупка на жилище;
разходи, свързани сдовършване/ремонт на жилище, ако е закупено от предприемача без довършителни работи.
Не се предоставя приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или земя:
при закупуване на апартамент / къща от взаимозависимилица, които включват съпрузи, деца, родители, братя и сестри, работодатели и др.;
ако гражданин вече е изчерпал правото си на приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или земя.
Размерът на приспадането на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или земя
Размерът на данъка върху дохода, който можете да си върнете, се определя от два основни параметъра:
разходи за покупка на жилище и
платен данък общ доход.
Ситуация 1. Общо можете да върнете до 13% от цената на апартамент, къща или земя. Но максималната сума за приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или земяне трябва да надвишава 2 милиона рубли.
Тоест максимум 2 милиона рубли могат да бъдат върнати под формата на приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или парцел. х 13% = 260 хиляди рубли.
Справка: за жилища, закупени преди 2008 г., максималната сума за приспадане на данък върху имуществото е 1 милион рубли.
Ситуация 2. За всяка година можете да върнете не повече от прехвърлените към бюджета за данък общ доход (ДДФЛ), тоест около 13% от официалната заплата.
В същото време е възможно да се върне данък върху дохода за няколко години, докато не бъде върната цялата сума.
- Данъкът върху доходите върху разходите за лихви по ипотечни кредити се възстановява изцяло, без ограничения.
- тогава за приспадане на данъка върху имуществото от ипотечните лихви се определя лимит от 3 милиона рубли. Тоест максимум 3 милиона рубли могат да бъдат върнати от ипотечни лихви. х 13% = 390 хиляди рубли.
Когато купувате скъп апартамент, често има ситуации, когато сумата се връща отипотечна лихва, надхвърля възвръщаемостта от директната покупка на жилище.
Пример 1. През 2014 г. гражданин А. купи апартамент за 2,5 милиона рубли. В същото време през 2014 г. той спечели 500 хиляди рубли и плати данък върху доходите в размер на 65 хиляди рубли. В този случай максималната сума, която гражданинът А. може да върне, е 2 милиона х 13% = 260 хиляди рубли.
Но директно през 2014 г. той успя да получи само 65 хиляди рубли, а 195 хиляди рубли останаха да бъдат върнати през следващите години.
Пример 2. През 2012 г. гражданин Б. закупи апартамент за 1 милион рубли. През 2015 г. той научава за възможността за данъчно облекчение и решава да кандидатства за него.
Общо гражданинът Б. може да върне 1 милион рубли. х 13% = 130 хиляди рубли. Като се има предвид, че през 2012-2014 г. той е спечелил по 400 хиляди рубли. годишно и плаща 52 хиляди рубли. данък върху дохода, той ще може да върне: 52 хиляди рубли. за 2012 г., 52 хиляди рубли. за 2013 г. и 26 хиляди рубли. (салдо от 130 хиляди рубли) за 2014 г.
Еднократно право на приспадане на данък върху имуществото при покупка на апартамент, къща или парцел
Данъчният кодекс ограничава възможността за многократно използване на приспадането на данъка върху имуществото при закупуване на жилище.
ал. 27 стр. 2 т. 1 чл. 220 „Приспадане на данък върху имуществото“ от Данъчния кодекс на Руската федерация.
В този случай разходите за закупуване на апартамент, къща или земя нямат значение. Дори ако сте се възползвали от приспадането на данъка върху имуществото в размер на 10 хиляди рубли, никога няма да можете да получите повече приспадане на данъка върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или парцел.
Пример 3. През 2011 г. гражданин А. закупи апартамент за 1 500 000 рубли и след покупката използва приспадането на данъка върху имуществото.През 2015 г. той отново купува апартамент за 2 000 000 рубли.
Той вече няма да може да получава приспадане на данък върху имуществото от 500 000 до 2 000 000 рубли.
Но в същото време максималният размер на приспадането на данъка върху имуществото, който може да бъде получен за цял живот, с изключение на ипотечните лихви, е строго ограничен до 2 000 000 рубли дори в този случай. или 260 хиляди рубли. възстановяване под формата на данъчно приспадане.
Пример 4. В началото на 2015 г. гражданин А. купува апартамент за 1 700 000 рубли. В края на 2015 г. тя също закупи стая за 500 000 рубли.
В края на 2015 г., тоест през 2016 г., гражданинът А. ще може да издаде приспадане на данък върху имуществото за 2 000 000 рубли, 1 700 000 за апартамент и да получи 300 000 рубли за стая.
Как да получите приспадане на данък върху имуществото
Процесът за получаване на приспадане на данък върху имуществото включва:
събиране и подаване на документи в данъчната служба,
проверка на документи от данъчната служба и
прехвърляне на пари за данъчни облекчения.
Процесът на получаване на приспадане на данък върху имуществото може да бъде опростен чрез използване на специална услуга: Попълнете документи за приспадане на данък върху имуществото.
Той ще ви помогне да попълните декларацията 3-NDFL и други документи за данъчно приспадане за 15-20 минути, а също така ще даде подробни инструкции как да подадете документи до данъчните власти. При възникнали въпроси при работа с услугата, професионалните адвокати ще Ви консултират.
Какви документи са необходими за кандидатстване за приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или земя
За да кандидатствате за приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или земя, ще ви трябва:
документ за самоличност;
декларация3-NDFL и заявление за възстановяване на данъци;
документи, потвърждаващи вашите разходи;
документи, потвърждаващи платения данък върху доходите (сертификат 2-NDFL).
Кога трябва да подадете документи за регистрация на приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или земя и за какъв период можете да върнете данъка
Данъчният кредит за собственост може да бъде върнат от годината, в която имате:
платежни документи, потвърждаващи направените разходи за закупуване на апартамент, къща или парцел;
документи, потвърждаващи собствеността върху апартамент, къща или земя (удостоверение за регистрация на собственост при закупуване на апартамент по договор за покупко-продажба или акт за приемане и предаване при закупуване на жилище по споразумение за дял.).
Ако апартамент (къща, парцел) е бил закупен в миналото и приспадането на данъка върху имуществото не е било издадено веднага, тогава можете да го направите сега (няма срокове за получаване на приспадане на данък върху имуществото).
Единственото нещо, което трябва да запомните е, че ще бъде възможно да се върне данък върху доходите за не повече от последните три години.
Например, ако апартамент е закупен през 2013 г., тогава през 2016 г. ще бъде възможно да се върне данък върху доходите за 2015, 2014 и 2013 г. Целият баланс на приспадането на данъка върху имуществото се пренася за следващата година. Тоест, възможно е връщането на данък върху дохода в продължение на няколко години, докато цялата сума бъде изчерпана.
Цялата процедура за получаване на приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент, къща или земя обикновено отнема от два до четири месеца (по-голямата част от времето се изразходва за проверка на документи от данъчната служба).
Ускорететози процес може да се осъществи от специалисти: >>> Услуга "Приспадане с гаранция".