Данъчно облагане на чуждестранни служители в Казахстан

Сега много предприятия използват услугите на чуждестранни служители и счетоводителите имат много въпроси относно данъчното облагане на тези служители.

Нека разгледаме тази тема по-подробно:

Данъчно облагане на доходите на чуждестранно физическо лице

- чужденци, постоянно пребиваващи на територията на Република Казахстан (лица, които са получили разрешение за пребиваване или удостоверение за лице без гражданство);

- чужденци, временно пребиваващи в Република Казахстан.

В съответствие със Закона за правния статут на чужденците чужденците, постоянно пребиваващи в Република Казахстан, имат същите права в трудовите отношения и носят същите задължения като гражданите на Република Казахстан.

В съответствие с Кодекса на труда не е позволено да се сключва трудов договор с чужденци, временно пребиваващи на територията на Република Казахстан, докато работодателят не получи разрешение от местния изпълнителен орган за привличане на чуждестранна работна ръка.При нерезиденти, в съответствие с член 190 от Кодекса на Република Казахстан „За данъците и други задължителни плащания към бюджета" (наричан по-долу Данъчния кодекс), чужденци, които не спазват разпоредбите на член 18 9 от Данъчния кодекс.

Доходът на нерезидент от източници в Република Казахстан се признава като доход:

- от продажба на стоки на територията на Република Казахстан, както и доходи от продажба на стоки, намиращи се в Република Казахстан, извън нейните граници като част от външнотърговска дейност;

- от извършването на работа, предоставянето на услуги на територията на Република Казахстан

-от извършване на международни транспортни услуги.

В съответствие с член 201 от Кодекса на Република Казахстан „За данъците и други задължителни плащания към бюджета“ (по-нататък -Данъчен кодекс), доходът на физическо лице, което не е местно лице, подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица при източника на плащането по ставките, установени от данъчното законодателство на Република Казахстан.

Изчисляването и удържането на индивидуалния данък върху доходите, облагаеми при източника на плащане, се извършва от данъчния агент не по-късно от деня, в който доходът е изплатен на лице, което не е местно лице.

При изплащане на доход в чуждестранна валута размерът на облагаемия доход при източника на плащането се преизчислява в тенге, като се използва пазарният обменен курс към датата на изплащане на дохода.

Прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица към бюджета се извършва от данъчния агент по местонахождението му преди 25-ия ден на месеца, следващ месеца, през който данъкът подлежи на удържане в съответствие с този параграф.

Съгласно член 201, параграф 4 от Данъчния кодекс данъкът върху дохода при източника на плащане се удържа от данъчния агент в момента на изплащане на дохода на физическо лице, което не е местно лице, независимо от формата и мястото на плащане на дохода. Прехвърлянето на доходи от доходи на нерезидент при източника на плащане към държавния бюджет се извършва от данъчния агент по местонахождението.

В съответствие с Кодекса на труда не е разрешено сключването на трудов договор с чужденци, временно пребиваващи на територията на Република Казахстан, докато работодателят не получи разрешение от местния изпълнителен орган за привличане на чуждестранна работна ръка.

При липса на трудов договор чуждестранното физическо лице трябва да удържа данък върху доходите на физическите лица при източника на плащане в размер на 20 процента в съответствие с член 194 от Данъчния кодекс.

Данни за удържан данък върху доходите на физическите лицадоходите на чуждестранно лице при източника на плащане трябва да бъдат отразени: за местни и чуждестранни лица в тримесечното изчисление във формуляра 210.00 (вместо предоставената по-рано форма за местни лица 201.00, за чуждестранни лица - в тримесечното изчисление във формуляра 201.01).

Декларацията се състои от самата декларация (формуляр 210.00) и приложенията към нея (формуляри 210.01 до 210.03), предназначени да отразяват подробно информацията за изчисляването на данъчното задължение.

Данните за индивидуалния данък върху доходите, удържан от дохода на чуждестранно физическо лице при източника на плащане, трябва да бъдат отразени: за местни и чуждестранни лица в тримесечно изчисление, използвайки формуляр 210.00 (вместо предоставения преди това формуляр за местни лица 201.00, за чуждестранни лица - в тримесечно изчисление, използвайки формуляр 201.01).

Възниква ли ДДС за чуждестранно лице?

ДДС възниква, когато нерезидент на Република Казахстан предоставя услуги на местно лице, тогава CIT се плаща за чуждестранно лице и ДДС за чуждестранно лице. и подайте формуляр 101.04. И в 300-ия формуляр се попълва 5-то приложение.