Какви данъци плаща индивидуален предприемач през 2017 г

Какви данъци трябва да плащат индивидуалните предприемачи от предприемачески дейности през 2017 г

Осъществяването на предприемаческа дейност включва получаването на определена печалба от бизнесмен. Както знаете, всеки доход, независимо кой и при какви обстоятелства го е получил, се облага с данък в България. В този случай индивидуалният предприемач не е изключение и част от спечелените от него пари е длъжен редовно да превежда в държавния бюджет.

Преки данъци за индивидуални предприемачи

Какви данъци се облагат с дейността на индивидуалния предприемач зависи от данъчната система, възложена му от Федералната данъчна служба. Но по един или друг начин това е свързано с доходите на предприемача и особеностите на данъчното облагане.

Съвременният бизнесмен е свободен да избира сферата, вида и формата на дейност, при спазване на изискванията на действащото законодателство. Регистрирайки бизнеса си като индивидуален предприемач, предприемачът получава отлична възможност, избирайки подходящ за себе си данъчен режим, да реализира интересни търговски идеи.

Данните, съдържащи се в следващата таблица, ще дадат представа какви данъци върху доходите трябва да плати индивидуален предприемач през 2017 г., в зависимост от данъчната система, на която се намира:

Тип данъчна система

Име на данъка

Вид доход от ИС, подлежащ на данъчно облагане

Действителни проценти, %

Реалната печалба на предприемача за отчетния период

Данък във връзка с използването на опростената данъчна система "Доход"

Реален доход на IP за отчетния период

Данък във връзка с използването на опростената данъчна система "Доходи - Разходи"

Реална печалба на IP за отчетния период

Единен данък върху условния доход

Възможен доход, приписан на бизнесмен в съответствие с вида на извършваната дейност

Единен земеделски данък

Реална печалба на IP производителя на селскостопански продукти за отчетния период

Потенциалният доход на предприемача, който той може да получи чрез придобиване на патент за определен вид дейност

Сравнявайки данните в таблицата, можем да заключим, че данъчният режим трябва да бъде избран въз основа на очаквания (прогнозиран) доход на предприятието. Ето защо е много важно, когато стартирате собствен бизнес, правилно да съставите бизнес план, като обърнете специално внимание на финансовите въпроси.

важно! Ако взаимодействието на бизнесмен с Федералната данъчна служба се осъществява с помощта на UTII или патент, данъкът трябва да бъде платен във всеки случай, дори ако предприемачът претърпи загуби. От друга страна, ако приходите, които реално носи търговската дейност, се окажат по-високи от условните/потенциално възможните, размерът на данъчните облекчения няма да се увеличи.

Наред с доходите на предприемача се облага с данъци и имуществото му, което служи за осъществяване на различни цели, свързани с бизнеса.

И така, индивидуален предприемач, работещ по общия данъчен режим, плаща данъци върху недвижимите имоти, които използва за своето предприятие. Какви лихви ще важат за данък имоти се решава на регионално ниво в определени граници. През 2017 г. минималните и максималните ставки, определени от федералните власти за индивидуалните предприемачи, са съответно 0% и 2%. Процентът се изчислява от кадастралната (по-рядко инвентарна) стойност на имота.

важно! Ако бизнесмен наема физически лица, тогава той е длъжен да изчислява месечно данък върху доходите от техните печалби в размер на 13% и да го превежда във федералния бюджет. Данъчно облагане на доходитеслужители на IP включва не само извършване на плащания, но и последващо данъчно отчитане (редовно подаване на декларации във формулярите, установени от Федералната данъчна служба).

Косвени данъци, налагани от индивидуалните предприемачи

В допълнение към данъците, които предприемачът плаща от своя бюджет, има и други задължителни плащания (непреки), направени за сметка на крайните потребители.

Какви косвени данъци трябва да плащат едноличните търговци? За индивидуалните предприемачи има 2 вида такива плащания:

ДДС е данък, който представлява допълнителна такса върху цената на стоки, услуги или работи, продадени от бизнесмен. Данъкоплатецът всъщност не е самият IP, а неговият купувач. В този случай предприемачът играе ролята на посредник. Той "събира" ДДС от потребителите и го "превежда" в хазната;
акцизите са данъци, налагани върху крайната цена на определени (обикновено високодоходоносни) видове стоки. Размерът на акциза може да бъде определен както като фиксирана сума за мерна единица, така и като процент. За да разберете дали стоките подлежат на акциз и да се запознаете с процедурата за изчисляване на акцизите през 2017 г., се препоръчва да посетите официалния уебсайт на Федералната данъчна служба nalog.ru.

0% - за износители;
10% - за тези, които продават детски стоки, предоставят медицински услуги и др.;
18% - за всички останали индивидуални предприемачи, чиято дейност не попада под преференциални ставки.

важно! ДДС се плаща само от бизнесмен, използващ OSNO. Предприемачите, които са на друг данъчен режим, са освободени от плащане на ДДС, с изключение на случаите, установени със закон (например внос на стоки на територията на Руската федерация).

Данъци, които индивидуалният предприемач плаща заедно с други лица

Фактът чепредприемачът извършва търговска дейност в рамките на индивидуален предприемач и плаща значителна част от доходите си в държавната хазна, не го освобождава от данъчните задължения на физическо лице.

Ако индивидуален предприемач притежава имущество (и го използва за лични цели), той, заедно с всички физически лица, също е длъжен да плаща съответните данъци:

транспорт;
земя;
данък върху недвижимите имоти (къща, апартамент, гараж и др.);
вода (ако използва водни тела).

В същото време за индивидуалния предприемач се прилагат същите ставки, както и за обикновените граждани. Освен това законът не забранява на индивидуалните предприемачи да използват съществуващите ползи за физически лица.

Как да оптимизираме данъчните плащания на индивидуалните предприемачи през 2017 г

Не всеки предприемач знае за това, но вътрешното законодателство в някои случаи позволява на малкия бизнес да минимизира данъчните плащания или да ги избягва напълно.

Начините за спестяване на пари зависят от това какви данъци плаща индивидуалният предприемач в рамките на данъчната система, която прилага. Например, предприемачите на опростената данъчна система и UTII имат шанс да се отърват от данъчната тежест, като намалят данъка с размера на застрахователните премии.

Бизнес, стартирал през 2017 г. (или току-що планиран), има уникална възможност да получи данъчни ваканции и да получи освобождаване от задължителни плащания за 2 години. Това са характеристиките на нововъведението в данъчното облагане.