Касови операции IP видове, понятия, документация
Касовите операции са набор от абсолютно всички материални и технически действия, които са свързани с получаването, съхранението и последващото издаване на пари в брой.
Законодателно регулиране на касовите операции
Провеждането на всяка касова операция се регламентира в съответствие с Наредба на Централната банка „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на България на територията на България“ № 373-П. След въвеждането на административния акт отчитането на всяка касова операция стана необходимо за всеки стопански субект.
Обичайно е касовите транзакции да се отразяват в специално създадени документи (ведомости за заплати, приходно-разходни ордери).
Документът се попълва на компютър или ръчно - без петна и с четлив почерк, след което се подписва от упълномощено лице.
Видове и същност на касовите операции
Всички парични транзакции могат да бъдат разделени на два вида: разходни касови транзакции и приходи. Всяко получаване на парични средства и тяхното издаване за предприятието е касова операция.
Входящите касови операции представляват постъпване на парични средства в касата на дружеството. Трябва да издадете касова бележка в съответствие с формуляр N KO-1. Заповедта се издава в 1 екземпляр, заверен от счетоводителя или от лицето, което го замества. Документът показва цялата информация относно бизнес транзакцията.
След като парите пристигнат в касата, се попълва разписка PKO, която се записва в дневниците на изходящи / входящи касови документи. След това разписката трябва да се даде на лицето, издало заповедта. Самата поръчка трябва да остане на касата.
Разходните касови операции предполагат издаване на пари в брой за нуждите на предприятието,свързана със стопанска дейност или плащане на пари на служител на предприятието / превод на пари от касата. Всяка дебитна транзакция трябва да бъде формализирана преди всичко с касов ордер на RKO в съответствие с формуляр N KO-2.
Заповедта се издава също в 1 екземпляр и се заверява от счетоводител. Основната разлика от приходния ордер е, че освен разходния документ се прилага и придружителен документ. Това може да е банкова сметка, ведомост или извлечение. Понякога този документ може да замени RKO. Ако придружителният документ е с подпис на счетоводител или ръководител, не е необходимо да се полага допълнителен подпис върху поръчката.
Журнал за касови операции
Журналът се води в съответствие с формуляр N KO-3. Попълва се изключително от счетоводител, след което се изпраща на касата. Всеки PKO / RKO, както и всички документи, които ги заместват (приложения и ведомости за заплати), се записват в дневника. Документите, които не могат да бъдат заменени, също трябва да бъдат издадени от CSC, но след извършване на плащанията.
Касови операции в чуждестранна валута
Ако компанията има чуждестранни партньори, тогава е необходимо да се водят записи за транзакции в чуждестранна валута, докато средствата бъдат преведени на предприятието или на банката. Стопанските субекти трябва да се ръководят от Федералния закон „За валутно регулиране и валутен контрол“ № 173-FZ.
В същото време процедурата за извършване на валутни касови операции също се определя от Централната банка. Всяка валутна сделка трябва да бъде записана в равностойността на националната валута. Ако касиерът получи сто лири, тогава той е длъжен да провери обменния курс в Централната банка на България в деня на транзакцията и да конвертира цялата сума в рубли. Иначе няма разлики в документацията относно валутните бележки и всекиразходите се извършват по същия начин, както в рубли. За автоматизиране на паричните транзакции предприятията използват специални програми, като 1C: счетоводство.