Опростена данъчна система за индивидуални предприемачи - през 2019 г., видове дейности

Всеки субект на стопанска и стопанска дейност в България трябва да плаща данъци в полза на държавата. Кои? Зависи от избраната от него система на данъчно облагане.

В България има няколко специални данъчни режима.

Индивидуалните предприемачи предпочитат да използват "опростяването". Какво означава?

Какво означава

Опростената система за данъчно облагане е специален режим, който имат право да прилагат както индивидуалните предприемачи, така и юридическите лица.

Същността му е, както показва самото наименование, че данъкоплатецът води счетоводна и данъчна отчетност по опростена схема.

Условието за „простота“ е индивидуален предприемач или юридическо лице да не плаща някои данъци, по-специално ДДС, което създава толкова много проблеми на начинаещите бизнесмени. Поради тази причина STS е толкова популярен сред индивидуалните предприемачи.Основната задача на прилагането на "опростения" е да се намали данъчната тежест върху стартиращите бизнесмени.

Законодателство

Основният закон, който регулира прилагането на определен режим на данъчно облагане, е Данъчният кодекс на Руската федерация.

Той съдържаГлава 26. 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, която регулира използването на опростен режим на данъчно облагане от юридически лица и индивидуални предприемачи.

Предимства и недостатъци

Както всяка друга данъчна система, USN има своите плюсове и минуси.

Предимствата включват:

1. данъчни спестявания. IP плаща един данък вместо няколко.

Предприемач, прилагащ опростения режим, не заплаща:

  • ДДС;
  • данък върху собствеността на предприятието;
  • данък доход от упражнениетонеговата дейност, ако индивидуалният предприемач няма служители. Но „опростителят“ е длъжен да плаща данък върху доходите на физическите лица за наетите служители;
  • данък върху приходите от дейността.

2. счетоводството е сведено до минимум;

Индивидуалният предприемач трябва да вземе предвид само своите дълготрайни активи, да начислява амортизация върху тях и да води записи на нематериални активи.

3. Необходимо е да се подаде само една данъчна декларация в данъчната служба.

Но не забравяйте за недостатъците на USN.

Те включват:

    Индивидуалните предприемачи не плащат ДДС, така че много юридически лица отказват да работят с "опростено" лице, тъй като той не възстановява този данък;

Това обстоятелство води до финансови загуби за контрагента, който работи с такъв предприемач.

Следователно той ще трябва да възстанови счетоводството и данъчното счетоводство.

Който няма право да кандидатства

Не всички предприемачи имат право да прилагат такъв преференциален данъчен режим като опростен.

Вчл. 346. 12 от Данъчния кодекс предоставя пълен списък на условията за прилагане на този режим.

От тази статия следва, че следните предприемачи нямат право да прилагат опростената данъчна система:

  • има паричен оборот през последните месеци на текущата година над112,5 милиона рубли ;
  • предприемачи, които имат клонове и представителства;
  • банки, застрахователи, частни пенсионни фондове, заложни къщи, инвестиционни фондове, участници на пазара на ценни книжа;

Но такива субекти на икономиката на нашата страна не могат да бъдат отворени под формата на индивидуално предприемачество.

Видео: репортаж

Видове опростена данъчна система за индивидуални предприемачи

България предоставя само2 обекта на облагане по опростената система.

Това е:

  • само доход на предприемача;
  • приходите му, но намалени с размера на разходите.

Ако предприемачът е избрал такъв обект на данъчно облагане, тогава за изчисляване на единния данък той не взема предвид текущите разходи на своята компания. Данъкът се изчислява единствено върху размера на дохода.Лихвеният процент с такъв предмет, съгласно чл. 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация, равен на 6%.

Тоест размерът на дължимия данък е равен на: Приходи на фирмата *6%.

Размерът на дължимия данък се изчислява на всякотримесечие. В същото време се плащат авансови плащания.

За изчисляване на данъка за първото тримесечие на текущата година се взема размерът на дохода за DT 90:

  • затримесечие;
  • след това заполовин година ;
  • след това9 месеца ;
  • и след това загодина.

Отчетите трябва да се подаватведнъж годишно. В някои случаи данъчната ставка може да бъде намалена до1% от размера на дохода.

Встр. 4 с.л. 346. 20 от Данъчния кодекс посочва случаите, когато местните власти могат да определят ставка от0% за определени стопански субекти.

Приходи минус разходи

Такъв обект на данъчно облагане е полезен, когато компанията има много текущи разходи и има шанс действително да минимизира данъчната тежест.

Колко да платите с такъв обект на данъчно облагане?

Съгласночл. 346. 20 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с такъв обект на данъчно облагане, той използва лихвен процент от15% от сумата, равна на размера на дохода, намален с размера на разходите.

Регионалните власти могат да намалят този лихвен процент за определени видове дейности и да определят в рамките наот 5% до 15%.

Встр. 4 с.л. 346. 20 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва случаите, когато местните власти могатзадайте ставка0% за някои стопански субекти при наличие на определени документи и сертификати.

Данъкът, както при "доход" се изчислява на базата на:

  • четвърти;
  • половин година;
  • 9 месеца ;
  • и цялагодина.

Отчетите се подаватведнъж годишно.

Преход през 2019 г

Как да прехвърлите IP към този преференциален режим?

  1. Предприемач, който отговаря на изискванията за прилагане на опростения данъчен режим, има право доброволно да премине към него от следващатакалендарна година.
  2. Ако гражданин само ще отвори IP, тогава той може да изрази желание да приложи опростената данъчна система по време на регистрацията или в рамките на30 дни след това.

Преходът към опростената данъчна система се извършва по уведомителен начин. Това означава, че предприемачът трябва да подаде подходящо уведомление (за по-лесно общуване се нарича заявление) до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Това трябва да станепреди 31.12 на текущата година, за да започне прилагането на "опростената" система през следващата календарна година.

Не знаете какво да правите след получаване на удостоверение за наследство? Подробности за това тук.

Без заявление преходът към опростен режим не може да се извърши. Следователно предприемачът трябва самостоятелно да попълни съответния формуляр и да го представи в данъчната служба.

Заявлението се попълва лично от предприемача с печатни букви, за предпочитане с химикал с черно или синьо мастило. Не се допускат петна и корекции.

Предприемачът трябва да предостави следната информация:

1. вашият TIN, KPPP и кодът на Федералната данъчна служба, който го е регистрирал като индивидуален предприемач; 2. в колоната "код на атрибута на данъкоплатеца"трябва да се въведе:

  • «1 » — уведомлението се подава заедно с документацията за процедурата по държавна регистрация;
  • "2 " - новосъздадена компания или индивидуален предприемач, компания, преминаваща към опростената данъчна система с UTII;
  • "3 " - преход към опростената данъчна система от други данъчни системи (с изключение на UTII).

3. пълното име на предприемача, точно както е изписано в документите; 4. дата на преход като код:

  • "1 " - от2017 ;
  • "2 " - от момента на регистрация на фирмата.

5. обект на данъчно облагане, избран от предприемача под формата на цифров код:

  • "1 " - доход"
  • "2 " - приходи минус разходи.

6. Следващият ред се попълва само от онези предприемачи, които извършват преход към опростения режим от други режими на данъчно облагане:

  • необходимо е да се посочи размерът на получените доходи за последните9 месеца на текущата година;
  • остатъчна стойност на дълготрайните активи към01.10 на текущата година.

7. дата на попълване на този формуляр; 8. информация за контакт с предприемача.

Останалите редове се попълват от служителя на Федералната данъчна служба, който е приел заявлението за разглеждане.

Къде да носите

Уведомлението трябва да бъде подадено до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач.

Можете да го направите:

  • лично;
  • по пощата;
  • като използвате официалнияуебсайт на Федералната данъчна служба ;
  • или чрез попечител.

График на прехода

Трябва да изпратите известие:

  • илидо 31 декември на текущата година, ако индивидуалният предприемач вече извършва дейност и прилага различен режим на данъчно облагане;
  • заедно с документи за регистрация, ако IP току-що започва своята дейност;
  • Vв рамките на30 календарни дни след датата на регистрация.

Плащане на данъци

Как се плащат данъците? Данъкът се плаща в края на календарната година, като се вземат предвид вече платените авансови вноски.

Тоест:

  • в края на всяко тримесечие IP плаща авансови плащания;
  • и в края на годината - единен данък.

Тя трябва да бъде платена на мястото на регистрация на предприемача, тоест на мястото на постоянната му регистрация.

Срокове за плащане на авансовите вноски – не по-късно от25 число на следващия месец след края на периода. По този начин е необходимо да се изчисли и плати аванс за1-во тримесечие преди25.04, заполугодие - до25.07, а за9 месеца - до25.10.

Предприемачите трябва да платят данък за годината не по-късно от30. 04 на следващата година след отчетната.

Докладване

Кога предприемачите, прилагащи опростената данъчна система, докладват и какво да предадат? Веднъж годишно индивидуалните предприемачи са длъжни да се отчитат пред държавата.

Отчетите трябва да бъдат представени не по-късно от30.04 на следващата година, следваща отчетната година.

Единната данъчна отчетност се подава под формата на декларация, одобренасъс Заповед на Федералната данъчна служба от 26 февруари 2019 г. № ММВ-7-3/99@.

Декларация може да се подаде:

  • като на хартия;
  • както и в електронен вариант.

Има няколко въпроса, които се нуждаят от допълнително изясняване.

IP загуби при опростената данъчна система

Често предприемачите понасят загуби в началото на своята дейност.

Ако той прилага "приходи минус разходи", тогава неговата процедура е следната:

  • плаща данък в размер на1% от размера на получения доход;
  • получената загубапрехвърляне към разходи за всеки период от следващите10 години.

Искате ли да разберете всички нюанси на наследственото право? Прочетете за това тук.

За информация как да спазваме реда за наследяване според закона е написано тук.

Имате ли нужда от касов апарат

Преди това предприемачите, използващи „опростената система“, не бяха задължени да използват касов апарат.

Но от01.02 на настоящата,2017, законодателството в тази област се промени донякъде. Сега индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система са задължени да използват нов тип касов апарат с фискално устройство.

Комбинация

Законът не забранява на предприемача да комбинира няколко системи за данъчно облагане с опростена.

Например, един предприемач извършва няколко дейности. Някои от тях попадат в обхвата на прилагането на UTII, някои могат да се извършват въз основа на патент, а някои от дейностите на индивидуален предприемач при опростена система за данъчно облагане.

Комбинацията от няколко режима на данъчно облагане позволява на индивидуалния предприемач да намали данъчната тежест върху дейността си и да минимизира разходите.

Може ли чужденец да кандидатства

Ако индивидуален предприемач е чуждестранен гражданин и има всички необходими документи за извършване на дейност на територията на нашата страна, тогава той няма право да прилага опростената данъчна система.Това е посочено в чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация.