Съдът призна "тегленето" на пари като псевдопредприемачество
Ислам Рамазанов, експерт "ЕП".
Псевдопредприемачеството, според Наказателния кодекс на Руската федерация, е създаването на търговска организация без намерение да извършва предприемаческа или банкова дейност с цел получаване на заем, освободен от данъци, извличане на други имуществени облаги или прикриване на забранени дейности, причинили големи щети на граждани, организации или държава.
Ако вземем предвид, че най-малко един милион регистрирани в момента юридически лица, според МВР и ФНС на България, са фирми „еднодневки“, създадени най-често за теглене на средства и укриване на данъци, тогава броят на наказателните дела и осъдените по този член трябва да е хиляди. Междувременно, според Съдебния отдел към Върховния съд на Руската федерация, през 2007 г. по силата на чл. 173 от Наказателния кодекс на България са осъдени само 19 души, през 2008 г. - 69. В същото време половината от тези лица са преследвани и за лъжливо предприемачество, освен с други обвинения, най-често за измама.
Оперативни служители на МВР, следователи и съдии са съгласни, че практиката за привличане към отговорност по чл. 173 от НК България реално липсва. Трудности съществуват, както при събирането на доказателствата по делото, така и при прилагането на самата норма. Така например Пленумът на Върховния съд на България в решението си от 27 декември 2007 г. № 51 „Относно съдебната практика по делата за измама, присвояване и длъжностно присвояване“ отбеляза, че за създаване на дружество без намерение за действително извършване на дейност, както и за кражба на чуждо имущество или придобиване на право върху него, отговорност ще дойде само за измама. Псевдопредприемачество, според съдиите, може да се вмени само когато дадено лице получи друга имотна облага, несвързана с кражба. Това се случва например в случай на неплащанеданъци. В същото време укриването на данъци, според повечето правоприлагащи органи, напълно покрива всички действия, предприети за отклоняване на пари от данъчно облагане, включително създаването на фиктивни фирми.
Заедно с това е трудно да се докаже намерението и участието на конкретни лица в създаването на фирма, която не е планирала да бъде използвана или да съществува като самостоятелен икономически субект. Продавачите на „готови фирми“ (комплекти документи на юридическо лице) могат да оправдаят действията си с факта, че са предоставили само посреднически, консултантски услуги за клиенти. „Клиентите“ от своя страна уверяват, че дори не са подозирали, че контрагентите им са фиктивни.
В резултат на това се оказва, че чл. 173 от Наказателния кодекс на България или е неприложимо в конкретен случай, или поради затруднено доказване разследването не го вменява дори и да има обективни признаци за създаване на фиктивна фирма.
През последните години обаче полицията все повече успява да установи участието на конкретни лица в създаването и управлението на "еднодневки", участващи в осребряване. Дори т. нар. фалшиви директори да бъдат изправени пред съда, действителните собственици на нелегалния бизнес започват да се показват дотолкова, доколкото е необходимо на полицията да продължи оперативното развитие на цялата престъпна общност.
Един от последните примери е наказателното дело срещу ръководителя на ООО Премиум 1, което беше разследвано от служители на Главно следствено управление към ЦДВР на Москва.
Петербургска пътека
Както обясни пред ЕП Александър Бурчук, старши следовател от 4-ти отдел на Главно следствено управление към Главното управление на вътрешните работи на Москва, през пролетта на 2008 г. оперативните служители на 7-мо оперативно-издирвателно бюро на МВР на България са получилиинформация, че ръководителите на LLC Ikar, регистрирано в Санкт Петербург, редовно са прехвърляли около 10 милиарда рубли в чужбина чрез своя московски контрагент LLC Premium. през Седмица. Информацията сочи, че парите са преведени за осигуряване на "сивия" внос на стоки и за осребряване на средства. Според следователя, преди да бъдат заверени по сметките на Premium LLC и впоследствие преведени в чужбина, парите по фиктивни договори са минавали през сложна верига от над 200 фирми. Веднага след като столичните оперативни служители разбраха, че около 800 милиона рубли са натрупани по сметката на Premium LLC. за следващия превод, те докладваха това на данъчните. След проверка на LLC, данъчните установиха, че компанията не се е отчитала от създаването си през 2007 г. и решиха да спрат операциите по банковите си сметки поради неподаване на данъчни декларации.
В същото време е образувано наказателно дело по фактите на измамни операции и признаци на псевдобизнес дейности и средствата на LLC са иззети.
След като проучиха отчетите за движението на средствата по сметките на Premium LLC, разследващите установиха, че компанията и нейните контрагенти са извършвали парични преводи по договори за продажба на различно оборудване (компютърно, строително, сложно електронно оборудване и др.). Само през сметката на Premium LLC са преведени общо над 1,5 милиарда рубли. Разбира се, ДДС върху транзакции в размер на повече от 228 милиона рубли. не е била платена.
Професионален директор
От досието на клиента на LLC "Premium", иззето от банката, полицията установи, че ръководителят на LLC Максим Яблонски е открил банковата сметка на компанията и се е разпоредил с нея. Това сочи и информация, получена от данъчната инспекция. Освен това, споредданъчни служители, около 50 различни фирми са регистрирани за това лице.
Оперативните работници потърсили "професионален" директор. Оказа се, че е студент 4-ти курс на един от столичните университети. На първия разпит той призна вината си, като потвърди, че е създавал фирми без цел да извършва реална дейност.
Яблонски каза, че през 2006 г. определен Станислав му предложил да регистрира няколко фирми срещу заплащане и да открие банкови сметки в тях. „Тази „добродетел“ обясни на Яблонски, че той е само номинален основател и генерален директор и тъй като всъщност няма нищо общо с дейността на фирмите, той няма да носи никаква отговорност“, отбеляза следователят Александър Бурчук. По същата схема Яблонски създаде Premium LLC. Той потвърди, че лично е ходил в инспектората, за да подаде документи за регистрация на фирма, откриване на банкова сметка, заверка на подпис върху банкова карта от нотариус и получаване на необходимия софтуер за системата Банка-клиент от банката.
След завършване на регистрацията и откриване на сетълмент сметка той нямаше информация за дейността на Premium LLC, регистрирана с негово участие.
Така дейността му се свежда само до регистрацията на организацията и откриването на сметки. Тази организация не разполагаше с производствени мощности и офиси. Той, като ръководител и основател на организации, не е подавал счетоводни и данъчни отчети на данъчните власти, не е получавал отчети за паричните потоци по разплащателни сметки в банки ... В допълнение към посоченото споразумение (за използване на програмата Банка-Клиент - Ред.), Той никога не е подписвал никакви споразумения от името на генералния директор на тази организация. »
За дейността на петербургската компания Ikar LLC, която беше първоначалнататочка на изпращане на две плащания в размер на около 800 милиона рубли. за сметка на Premium LLC, Яблонски не можа да съобщи нищо. По времето, когато наказателното дело беше образувано по фактите на незаконната дейност на Premium LLC, следователите установиха, че генералният директор на Ikar LLC също е фигурант Елена Прокудина.
По време на разпита тя практически повтори историята на фалшивия директор на Premium LLC, като каза, че е регистрирала фирми за пари по предложение на приятеля си. „В действията на фиктивния генерален директор на Ikar LLC според нас има престъпление, подобно на това, извършено от Яблонски. Може би нашите колеги от Санкт Петербург ще последват нашия път и ще успеят да докажат вината на номиниран във фалшиво предприемачество, така че хората да могат да помислят, преди да помогнат за укриване на данъци или извършване на други незаконни операции на някого “, каза следователят Александър Бурчук.
Както Яблонски призна по време на разпита, организаторите на схемата му казаха, че фирмите са създадени за кратък период от време и са необходими само за укриване на данъци и прикриване на финансовите потоци на други компании. Така разследването имаше важен коз: заподозреният знаеше защо създава фирми „еднодневки“ и следователно имаше намерение да се занимава с псевдобизнес.
Съгласявайки се с обвиненията, обвиняемият поиска делото му да бъде разгледано по специален начин. Предвид съдействието на разследването, липсата на криминално досие и съдът му наложи почти минимална присъда от 10 хиляди рубли. глоба. Като има предвид, че санкцията на чл. 173 от Наказателния кодекс на България предвижда до 200 хиляди рубли. глоба или до 4 години затвор.
Търсенето на "милионери" ще продължи
Резултатът от разкрития случай беше не само решението за виновна присъда на подставения ръководител на фирмата „еднодневка“. Към бюджета от сметката на LLC"Премиум" прехвърли колосална сума (почти 800 милиона рубли), чиято собственост никой не декларира. „Парите са преведени в полза на държавата, защото са с криминален произход. Няма нищо изненадващо във факта, че никой не се е опитал да декларира тези средства като свои, защото в противен случай собственикът би трябвало да обясни защо не е платен ДДС в размер на над 228 милиона рубли за уж извършени сделки. С други думи, той ще трябва да бъде съден по обвинение за престъпление, по-тежко от псевдопредприемачеството - укриване на данъци от организация в особено големи размери (наказание по част 2 на чл. 199 от Наказателния кодекс на България - до 6 години затвор - бел. ред.) ", - обясни Александър Бурчук.
Според следователя наказателното дело срещу лицата, които реално са се разпоредили с парите, е отделено в отделно производство. Според фиктивните директори е било трудно да се идентифицират тези лица - по време на контактите си те са спазвали секретност: рядко са общували пряко и всеки път са изпращали нови куриери за изпълнение на задачи.
Въпреки това разследващите са убедени, че скоро ще успеят да разкрият не само организаторите на схемите, но и клиентите на "касовите" офиси. Александър Бурчук каза пред ЕП, че следователите са успели да запишат опити на някои лица да се свържат с фиктивния изпълнителен директор на Premium LLC, който е разследван. За да не бъде оказван натиск върху него, се наложи оперативните работници да го вземат под охрана.
В допълнение, Premium LLC, според следователите, е служило като вид натрупател на средства и крайна точка, преди да осребри средствата или да ги изпрати в чужбина. Съответно, след като проучи веригите на връзките на LLC чрез банкови преводи, полицията очаква да идентифицира компании, които действително извършват бизнес. „Управление на много организации,които са използвали фиктивни договори в схеми, свързани с Premium LLC и Ikar LLC, рискуват да бъдат подведени под отговорност за укриване на данъци“, отбеляза следователят.
1. По-нататък имената на фирмите, имената и фамилиите на ответниците по делото са променени.