Изберете ДДС (данък добавена стойност) - от онлайн сумата, числото от формулата, начисляване на чека

Много предприемачи, работещи по общата данъчна система, трябва да помислят за разпределението на данъка върху добавената стойност.

ДДС е определен процент, който се изчислява като разлика между производствените разходи и крайната цена на стоката. В същото време част от средствата, които се появяват на всеки етап от производството, ще бъдат включени в ДДС, т.е. крайната цена на стоките ще бъде увеличена с размера на този данък, тъй като той трябва да бъде приспаднат в държавната хазна.

В този случай счетоводителят на компанията трябва да знае как да разпредели ДДС за правилното извършване на по-нататъшни изчисления.

Същността на данъка

Данъкът върху добавената стойност е отделна форма на изтегляне в полза на държавната хазна на определена част от цената на продаваемите продукти. Този данък се плаща от крайния потребител в полза на продавача, тъй като последният трябва да го включи в себестойността на продадените стоки, но в същото време някои производители също трябва да отделят ДДС, за да изключат събирането на данък от същата сума няколко пъти, тъй като ДДС се превежда в хазната с порядък по-рано, отколкото стоките са закупени от крайния потребител.

Данъкът върху добавената стойност трябва да се плаща на всеки производствен етап, т.е. в процеса на закупуване на материали или извършване на работа, която е необходима за производството на конкретен продукт или предоставянето на услуги.

Благодарение на това разпределение значително се намалява възможността за укриване на данъци по какъвто и да е начин, а освен това компаниите са освободени от плащане на данък при износ на продукти, поради което националното производство става много повечеконкурентен.

Защо е необходимо

За да се поддържа правилно счетоводната документация, печалбите и разходите първоначално се посочват без да се вземат предвид платените данъци, включително ДДС. Косвените данъци също трябва да бъдат изключени в случай на данъчно отчитане при изчисляване на данък върху дохода.

В процеса на получаване на ценности от общата сума трябва да се изключи ДДС заедно с данъка, за да се изчисли правилно данъкът върху дохода. Информация за извършване на такива действия трябва да бъде получена от изготвената фактура, тъй като в по-голямата част от случаите тя предписва не само размера на ДДС, но и цената на стоките със и без този данък.

Разпределянето на данъка в процеса на продажба на продаваеми продукти на различни организации, които работят по общата данъчна система, е задължително изискване в действащото законодателство и това важи дори за ситуации, в които контрагентът е освободен от плащането на този данък. В същото време е възможно да се отървете от ненужната документация чрез издаване на предварителен договор с онези контрагенти, които са освободени от такова данъчно облагане.

Класическа формула

За да разберете грубо процедурата за изчисляване на ДДС, струва си да разгледате пример с проста първоначална сума от 100 000 рубли и лихвен процент от 18%.

За да определите сумата без данък добавена стойност, трябва да извършите следните операции:

Вземете стандартния коефициент 1 + ДДС / 100, който в крайна сметка ще излезе като 1,18.
Изчислете цената на продуктите без ДДС, тоест решете формулата: 100 000 / 1,18 = 84745,8.
Определете разликата между началната и получената сума, която в този случай ще бъде 15254,2.

Формула за разпределение на ДДС

Съгласно подобна система е възможно да се изчисли и точният размер на данъка върху добавената стойност:

Вземете като основа коефициента, който ще бъде 0,18.
Умножете общите производствени разходи по процента на данъчното облагане, което е: 100 000 * 0,18 = 18 000.
Сумата с данъци в крайна сметка ще бъде 100 000 + 18 000 = 118 000.

В преобладаващата част от случаите данъкоплатците успяват бързо да разберат как да изчислят ДДС, а самите те може дори да не знаят, че разполагат с тази информация. За останалото винаги можете да се обърнете към специализирани онлайн калкулатори, които помагат за разпределяне и изчисляване на ДДС, както и значително опростяване на процедурата за изчисление.

По този начин формулите за изчисление не са толкова сложни, но за да не сбъркате в процеса на извършване на изчисления, трябва да разберете със сигурност дали тази сума включва данък върху добавената стойност. Ако го направи, тогава в този случай сумата трябва да бъде разделена на коефициент, който може да се определи в съответствие с лихвения процент, и в бъдеще разликата се изчислява от това.

Ако сумата не включва ДДС, тогава в този случай просто трябва да я умножите по коефициент в съответствие с размера на ставката. В същото време най-важното в този случай е да не правите грешка с използвания лихвен процент, тъй като днес условията за изчисление пряко зависят от вида на услугите или работата.

Образец на декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2019 г. можете да изтеглите от тук.

Инструкции и правила за разпределяне на ДДС

Правилното разпределение на данъка върху добавената стойност позволява на продавачите да изчислят правилно разходитепродаваеми продукти, изготвят различни документи за продажба, както и поддържат данъчни и счетоводни записи.

В допълнение, разпределението на тази сума ще бъде полезно и за купувачи, които ще могат да определят нетната стойност на закупените продукти, но за да я разберат, е достатъчно да разпределите правилно сумата на ДДС от общата сума и това се прави по следния начин:

Определя се ставката, с която този продукт се облага с данък върху добавената стойност. В преобладаващата част от случаите съвременните компании работят при ставка от 18%, но в някои ситуации, които са предвидени от действащото законодателство, може да се използва и намалена ставка от 10%. Ако говорим за правене на бизнес в областта на търговията на дребно, тогава в този случай тази информация ще бъде задължителна на чека, а цената на закупените стоки или услуги в търговията на едро ще бъде посочена в съответния раздел на фактурата или в определен параграф от съставения договор за продажба.
След това се извършва директно изчисляване на необходимата сума. Ако данъчната ставка е стандартна и има стойност от 18%, тогава пълната цена ще трябва да се раздели на 1,18, докато при по-ниска ставка сумата ще бъде разделена съответно на 1,1.
Ако на етикета с цената или вече издадената разписка за продажба размерът на данъка върху добавената стойност е посочен не като процент, а веднага в парично изражение, тогава е напълно достатъчно просто да го извадите от общата платена сума, за да получите в крайна сметка нетната стойност без данък.

Заслужава да се отбележи фактът, че разпределението на този данък доста често се изисква от доставчици на различни стокипродукти или услуги в процеса на обработка на документи за продажба на стоки.

В преобладаващата част от случаите в съответните раздели на изготвената фактура или фактура първоначално се посочва сумата без данък върху добавената стойност и едва след това се пише каква ставка е предвидена за този продукт и какъв ДДС се получава в парично изражение, след което се посочва пълната цена, включително данък.

Ако първоначално лицето, участващо в сетълментите, знае пълната цена на продаваемите продукти, тогава в този случай разпределението на ДДС е доста просто, тъй като ще бъде достатъчно да използвате горните формули, тоест просто да разделите крайната сума на 1,1 или 1,18, в зависимост от това каква данъчна ставка използва компанията, и след това добавете вече получения резултат към първоначалната сума.

По този начин, използвайки удобен метод за разпределяне на данък добавена стойност, продавачите ще могат да определят най-оптималната цена на определени стоки, докато купувачите ще могат да разберат реалната цена на различни стоки.

Преброяване на примери

Една компания купува определен продукт и получава такса за 10 000 рубли при данък върху добавената стойност от 10%. Организацията иска да определи размера на данъка, който е включен в тази сметка, и трябва да направи това, както следва: 10 000 * 10/110 = 909 091 рубли.

Друг вариант - компанията купува строителни материали, а доставчикът издава фактура за 20 000 рубли и в този случай данъкът върху добавената стойност вече е 18%. За да разпределите данък от крайната цена на закупените продукти, трябва да изчислите всичко по стандартната формула: 20000 * 18/118 = 3050, 84рубли.

За да се определи "изчистената" или, с други думи, първоначалната цена на продукта, която е била определена от производителя по време на производствения процес, е достатъчно просто да се извади установената сума на данъка от крайната цена.

Така в първия пример тази сума ще бъде: 10000 - 909.091 = 9090.909. Във втория: 20000 - 3050,84 = 16949,16.

Разпределението на ДДС е доста проста процедура, която може да бъде усвоена не само от всеки счетоводител, но по принцип от всеки предприемач. В краен случай, както бе споменато по-горе, винаги можете да използвате специални услуги или програми, които значително опростяват тази процедура.

Как да не сбъркаш

От дадените примери може да се разбере, че формулите за изчисляване на този данък са доста прости, но за да елиминирате всякакви грешки в процеса на извършване на такива изчисления, трябва да знаете точно дали ДДС е включен в посочената сума или не.

Ако данъкът вече е включен в посочената сума, тогава в този случай ще бъде достатъчно да го разделите на коефициента в съответствие с лихвения процент и след това да изчислите разликата, но ако не, тогава в този случай тази сума трябва да се умножи по лихвения коефициент.

Поради тази причина е важно да се свържете предварително с данъчните власти и да изясните пълния списък на продуктите, за които се прилага намалена данъчна ставка.

Основният проблем при изчисляването на данъка върху добавената стойност е, че ако има дълги суми, можете просто да се объркате и в крайна сметка да направите някои дребни грешки, които в крайна сметка ще доведат до неправилно отчитане и изчисляване на всякаквипоказатели.

Както показва практиката, най-добрият вариант е използването на специални онлайн калкулатори, които почти напълно елиминират възможността за грешка от страна на потребителя. Такива системи се характеризират с най-опростен и интуитивен контрол - за да започнете изчисленията, просто трябва да посочите сумата и ставката на ДДС, след което системата автоматично ще закръгли резултатите, така че в крайна сметка да можете да използвате получената информация за свои собствени цели или да направите изчисления ръчно.

Нека поговорим за времето на плащане на ДДС за 3-то тримесечие на 2019 г. в тази статия.

Каква е заплахата от нарушаване на сроковете за подаване на ДДС за 2019 г. - разберете тук.